Как работать репетитору и тренеру – нелегально или официально?

Как работать репетитору и тренеру – нелегально или официально?

Работа репетитором или тренером может являться как основным, так и дополнительным источником получения дохода. Для ведения образовательной деятельности в частном порядке не требуется получение лицензии.

Следует знать, что предоставление частных услуг образования относится к осуществлению предпринимательской деятельности и, в соответствии с требованиями статьи 23 Гражданского кодекса РФ, следует зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем.

Какие санкции могут последовать при несоблюдении установленного действующим законодательством порядка осуществления предпринимательской деятельности:

1. Налагается штраф в размере 10% от полученных доходов в результате осуществления этой деятельности, в сумме не ниже 40 тыс. руб. (статья 116 ГК РФ).

2. Налагается штраф в сумме 500-2000 руб. (статья 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ).

3. Наказание в виде штрафа либо осуждения на срок до 5 лет, в зависимости от суммы причиненного ущерба (статья 171 Уголовного кодекса РФ).

Если услуги образования предоставляются не более двух раз в календарном году, то отнести их к систематическому получению дохода нельзя и, соответственно, проблемы с государственными органами не возникнут. Но если получаете прибыль от предпринимательской деятельности систематически и в течение длительного периода, то доказать и применить санкции за нарушение требований законодательства не составит затруднений. Выбирайте сами – работать нелегально или официально.

Как зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем?

Процедура не сложная. Необходимо по месту жительства обратиться в регистрирующий орган и предоставить требуемый пакет документов, а именно:

- заявление утвержденной формы о государственной регистрации предпринимателем;
- паспорт (оригинал и заверенную нотариально копию);
- документ, подтверждающий адрес места жительства (оригинал и заверенную нотариально копию);
- справку об отсутствии судимости;
- документ оплаты государственной пошлины.

После предоставления указанных документов срок принятия решения и государственная регистрация составляет до 5 рабочих дней.

Следует знать - в соответствии с действующим законодательством, при осуществлении предпринимательской деятельности и получении от этого доходов в обязательном порядке производятся следующие выплаты:

- налоги по выбранной системе налогообложения;
- взносы в пенсионный фонд – по накопительной и страховой части;
- взносы в фонд ОМС (обязательного медицинского страхования);
- взносы в ФСС (фонд социального страхования).

Какие страховые платежи придется уплачивать репетитору и тренеру?

Как уже было указано выше, индивидуальному предпринимателю, помимо налогов, придется уплачивать страховые взносы: в пенсионный фонд (по накопительной и страховой части); в фонд ОМС и ФСС.

В 2013 году фиксированный размер взноса составляет 35 664,66 руб. и рассчитывается следующим образом:

1. Пенсионный фонд:

- по страховой части пенсионного страхования - 2 х 5 205 руб. (МРОТ) х 20% (тариф страхового взноса) х 12 месяцев = 24 984 руб.;
- по накопительной части пенсионного страхования – 2 х 5 205 руб. (МРОТ) х 6% (тариф страхового взноса) х 12 месяцев = 7 495,20 руб.

2. Фонд обязательного медицинского страхования – 5 205 руб. (МРОТ) х 5,1% (тариф страхового взноса) х 12 месяцев = 3 185,46 руб.

В 2014 году фиксированный размер взноса будет составлять 20 727,53 руб. и при доходе от 300 тыс. руб. дополнительно 1%. Основная сумма 20 727, 53 руб. вносится в срок до 25 декабря 2014 года, исчисленный дополнительно 1% - до 1 апреля 2015 года. Для определения суммы взноса принимаются доходы, отраженные предпринимателем в Книге учета доходов и расходов.

Выбираем систему налогообложения при предоставлении образовательных услуг

Сумма налогов напрямую зависит от выбранной репетитором и тренером системы налогообложения. К видам систем налогообложения, применимым к образовательной деятельности, относятся:

1. Налог на доходы физических лиц. Ставка налога 13% от налогооблагаемой базы (полученный совокупный доход за вычетом расходов, подтвержденных документально, связанных с осуществлением именно этой деятельности). По завершении календарного года предпринимателем заполняется и подается декларация формы 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года следующего после отчетного, перечисляется исчисленная сумма подоходного налога.

2. Упрощенная система налогообложения. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения: составляет 6%, если выбрана налогооблагаемая база с доходов; 15%, если – с доходов за вычетом расходов (перечень приведен в Налоговом кодексе, статья 346.16). Субъекты РФ, в зависимости от категории налогоплательщика, могут устанавливать налоговые дифференцированные ставки – от 5 до 15%. Доход, полученный предпринимателем за календарный год, не должен превышать 60 млн. руб.

Для предпринимателей предоставляющих образовательные услуги выгоднее использовать вариант УСН 6% с доходов, поскольку расходы, если и имеются, минимальны. Сроки подачи декларации – за квартал в течение 25 дней по окончании квартала, за год до 30 апреля года следующего после отчетного.

Размер налога можно уменьшить:

- на сумму фиксированного взноса до 50%, но при отсутствии наемных сотрудников;
- на сумму взносов в Пенсионный фонд, уплачиваемых на работников, и выплаченных больничных пособий в полном размере (100%), но при условии осуществления платежей в фонды до исчисления и уплаты налога.

При выборе варианта УСН 15% доходы минус расходы налог на сумму страховых взносов нельзя уменьшить, но данные платежи можно учитывать в составе произведенных расходов.

3. Патентная система налогообложения. По патенту индивидуальным предпринимателям разрешается осуществлять 47 видов деятельности, в том числе предоставление услуг репетиторства и обучения населения. Патент можно взять на любой срок – от 1 месяца до года. Стоимость патента зависит от суммы возможного предполагаемого дохода в период планируемого предоставления услуг и рассчитывается по ставке 6%.

Сумму налога можно уменьшить на размер уплаченных страховых взносов, аналогично, как и при УНС. Система применима при условии получения за календарный год дохода от образовательного вида деятельности не более 600 тыс. руб., а также при численности наемных сотрудников до 15 человек. Налоговая декларация по данной системе налогообложения не предоставляется.

При получении патента сроком до 6 месяцев, уплата налога производится налогоплательщиком в полной сумме в срок до 25 дней с начала фактического действия патента. При получении патента сроком, превышающим 6 месяцев, уплата налога производится дробно – 1/3 суммы в срок до 25 календарных дней с начала фактического действия патента, 2/3 суммы по завершении налогового периода в срок до 30 календарных дней.

При любой из указанных выше систем налогообложения, индивидуальному предпринимателю придется заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Выбор системы налогообложения зависит от суммы планируемого и предполагаемого дохода. Берите в руки калькулятор и приступайте к расчетам. Скажем по секрету – большинство репетиторов и тренеров, осуществляющих образовательную деятельность и зарегистрированных индивидуальными предпринимателями, отдают предпочтение патентной системе налогообложения.